Налоговый вычет по кредитным картам и кассовым чекам (신용카드 소득공제) для иностранных жителей в Корее (2026)

Расходы по картам и кассовым чекам сверх 25% вашей валовой зарплаты можно вычесть из налогооблагаемого дохода при годовом урегулировании (연말정산) по ставкам от 15% до 40% в зависимости от способа оплаты. Этот вычет уменьшает налогооблагаемый доход, а не налог напрямую, поэтому денежная выгода зависит от вашей предельной налоговой ставки.

На практике многие путаются именно в пороге 25% — он неинтуитивен. Разбираемся, как он работает, на конкретных числах.

Все данные актуальны по состоянию на май 2026 года. Ставки и лимиты установлены в 조세특례제한법 (조특법) §126-2 и проверены по NTS easylaw (по состоянию на 2026-05-28; проверяйте на easylaw.go.kr).

---

Кто имеет право на вычет

Вы имеете право на вычет по кредитным картам (신용카드 등 사용금액 소득공제), если соответствуете всем трём условиям:

1. Вы являетесь налоговым резидентом Кореи. Это может означать, что у вас есть корейское место жительства/адрес по налоговым правилам или 183 дня и более пребывания в Корее в течение налогового года.

2. Вы имеете доход от трудовой деятельности (근로소득). Вычет предназначен для наёмных работников. Индивидуальные предприниматели с исключительно предпринимательским доходом (사업소득) права на него не имеют. Если у вас есть и зарплата, и побочный доход от бизнеса, в расчёт принимается только зарплатная часть.

3. Вы не выбрали фиксированную ставку налога 19%. Некоторые иностранные работники вправе выбрать фиксированную ставку 19% по 조특법 §18-2 вместо стандартной прогрессивной шкалы. Выбор этой ставки лишает права на все налоговые вычеты, включая вычет по кредитным картам. Обе системы взаимно исключают друг друга. Если вы не уверены, делали ли вы этот выбор, уточните у своего отдела кадров или расчётного отдела.

Категория визы и гражданство не являются установленным законом тестом. Тест — это доход от трудовой деятельности, статус налогового резидента Кореи и отсутствие выбора фиксированной ставки.

---

Как работает математика

Самая непонятная часть этого вычета — порог 25%. Вот что он означает.

Порог 25%

Закон устанавливает нижний порог: первые 25% вашей валовой зарплаты (총급여액) в годовых расходах по картам и кассовым чекам не учитываются. Вычет начинает действовать только на расходы сверх этого порога.

Пример. Вы зарабатываете 40 млн вон в виде валовой зарплаты. Ваш 25%-й порог — 10 млн вон. Если ваши суммарные приемлемые расходы по картам и кассовым чекам за год составляют 15 млн вон, право на применение ставки вычета имеют только 5 млн вон (сумма сверх 10 млн вон).

Если ваши суммарные расходы составляют 9 млн вон, то есть ниже порога 10 млн вон, вы не получаете вычета вообще.

Если ваши общие расходы ниже 25%-го порога, вычет равен нулю независимо от того, какой картой вы пользовались.

Ставки вычета

Как только ваши расходы превысили 25%-й порог, каждый тип расходов вычитается по разной ставке (по состоянию на 2026 год; проверяйте на law.go.kr §126-2):

Ставки имеют значение. База вычета 5 млн вон по кредитной карте даёт налоговый вычет 750 тыс. вон. Те же 5 млн вон по дебетовой карте — уже 1,5 млн вон.

Годовой лимит вычета

Сам вычет (не расходы, а итоговая сумма налогового вычета) ограничивается каждый год. Лимит зависит от вашей валовой зарплаты (по состоянию на 2026 год; проверяйте на easylaw.go.kr):

Помимо базового лимита, действуют дополнительные надбавки:

• Расходы на традиционных рынках и в общественном транспорте имеют совокупный дополнительный лимит 2 млн вон (повышается до 3 млн вон для работников с доходом 70 млн вон или ниже, где расходы на культуру и зрелищные мероприятия также включаются в совокупный лимит).
• Правила о детях на иждивении также могут влиять на лимит. Перед подачей проверьте актуальный лимит по детям в руководстве NTS.

Расчётный пример

Профиль работника:

• Валовая зарплата: 40 млн вон
• Годовые расходы по кредитной карте: 8 млн вон
• Годовые расходы по дебетовой карте: 6 млн вон
• Годовые расходы по кассовым чекам: 2 млн вон
• Суммарные приемлемые расходы: 16 млн вон

Шаг 1. Рассчитайте 25%-й порог. 40 млн вон × 25% = 10 млн вон. Первые 10 млн вон расходов не учитываются.

Шаг 2. Рассчитайте вычитаемый излишек. 16 млн вон итого минус 10 млн вон порога = 6 млн вон излишка.

Шаг 3. Распределите излишек по типам расходов. Порог 10 млн вон поглощается расходами с наименьшей ставкой в первую очередь, поскольку это оставляет больше расходов с более высокой ставкой для вычета.

Расходы по кредитной карте (15%) имеют наименьшую ставку, поэтому в этом упрощённом примере порог поглощает все 8 млн вон расходов по кредитной карте плюс 2 млн вон расходов по дебетовой карте. Это оставляет 6 млн вон излишка, состоящего из 4 млн вон по дебетовой карте и 2 млн вон по кассовым чекам, оба вычитаются по ставке 30%.

Шаг 4. Примените ставки. 6 млн вон излишка, все расходы по ставке 30% (дебетовые карты и кассовые чеки), поэтому налоговый вычет составляет 6 млн вон × 30% = 1,8 млн вон. Это в пределах базового лимита 2,5 млн вон (3 млн вон для зарплат 70 млн вон и ниже). При предельной ставке подоходного налога 15% это даёт экономию примерно 270 тыс. вон на подоходном налоге, без учёта 10%-й надбавки по местному подоходному налогу.

Реальное уменьшение итогового налогового счёта зависит от вашей предельной ставки. Вычет снижает налогооблагаемый доход, а не налог напрямую.

---

Как оформить вычет

Вычет по кредитным картам оформляется в рамках годового налогового урегулирования (연말정산), которое проводит ваш работодатель.

Шаг 1: Зарегистрируйте карты и номер телефона

Расходы по корейским картам обычно передаются в данные годового урегулирования NTS. Проверьте данные NTS перед тем, как отправлять их в HR.

Для наличных расходов зарегистрируйте ваш номер телефона (или номер иностранной регистрации в качестве идентификатора Hometax) в системе кассовых чеков, чтобы операции были привязаны к вашему налоговому счёту. Сделайте это один раз на hometax.go.kr в разделе кассовых чеков (현금영수증) или на любом платёжном терминале при запросе вашего номера на кассе.

Шаг 2: Получите сводку расходов в сезон годового урегулирования

В сезон годового урегулирования упрощённый сервис NTS (간소화 서비스) на hometax.go.kr предоставляет данные о расходах по категориям. Войдите с номером иностранной регистрации и проверьте:

• Суммарные расходы по кредитной карте
• Суммарные расходы по дебетовой карте и кассовым чекам
• Разбивку по традиционным рынкам и транспорту

Сверьте эти данные со своими записями. Расходы у некоторых продавцов (ряд медицинских или образовательных организаций) могут отображаться в другой категории вычета, а не в разделе кредитных карт. Если что-то выглядит неверным, вы можете вручную добавить недостающие кассовые чеки, если у вас есть номер чека, или обратиться к выдавшему его продавцу.

Шаг 3: Подача через систему кадров вашего работодателя

Расчётный отдел работодателя проводит урегулирование. Они используют ваши данные Hometax и поданные документы, рассчитывают вычет и отражают результат годового урегулирования как возврат или дополнительное удержание.

Если процедура работодателя требует распечатанного документа, скачайте сводку расходов в формате PDF из Hometax и передайте её в отдел кадров до их дедлайна.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые работники

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (только 사업소득), этот вычет к вашему доходу не применяется. Ваш процесс годового урегулирования отличается от системы для наёмных работников. По вопросам о вычетах, доступных индивидуальным предпринимателям, обращайтесь на горячую линию NTS по номеру 126 (на корейском) или используйте услугу налоговых консультаций для иностранцев через NTS Hometax.

---

Что учитывается и что нет

Что учитывается

• Покупки внутри страны по любой кредитной карте корейского банка
• Покупки внутри страны по любой дебетовой или чековой карте корейского банка
• Наличные покупки, при которых вы запросили кассовый чек (현금영수증) и предоставили номер телефона или номер иностранной регистрации
• Расходы на традиционных рынках (전통시장) по повышенной ставке 40%
• Расходы на общественный транспорт (автобус, метро, KTX, аэроэкспресс) по ставке 40%

Что не учитывается

• Зарубежные покупки, даже по карте корейского банка (важно место нахождения продавца, а не карта)
• Расходы по карте иностранного банка, если этот банк не передаёт данные в NTS (большинство не передаёт)
• Страховые взносы: они относятся к отдельному вычету по страховым премиям, а не к вычету по кредитным картам
• Оплата обучения в школе: она покрывается вычетом на образовательные расходы
• Платежи по подоходному налогу и местному налогу
• Коммунальные платежи, перечисленные напрямую банковским переводом (не по карте): они не фиксируются как расходы по карте
• Наличные расходы, при которых не был выдан чек или вы не дали свой номер

---

Типичные ошибки

Не просить кассовый чек

Если вы платите наличными на рынке, в ресторане или небольшом магазине и не просите кассовый чек (현금영수증), эти расходы для целей вычета теряются. Давайте ваш номер телефона при каждой наличной операции. По закону продавец обязан выдать чек по вашему запросу. Если продавец отказывает, вы можете сообщить об этом в NTS и получить вознаграждение: 20% от суммы отказа, минимум 10 тыс. вон за случай и не более 250 тыс. вон за случай, с совокупным ограничением 1 млн вон в год на одного человека (по состоянию на 2026 год; проверяйте на nts.go.kr). Это реально работающий механизм, а не формальность.

Использование иностранной карты в качестве основной

Карта, выпущенная иностранным банком, может не передавать транзакции в корейскую NTS. Если вы хотите, чтобы внутренние расходы появились в данных 간소화, корейская дебетовая или чековая карта — более безопасный путь.

Потеря вычета из-за выбора фиксированной ставки

Если вы выбрали фиксированную ставку 19% и ваш доход таков, что прогрессивная шкала с вычетами даст меньший суммарный налог, вы платите больше, чем нужно. Сравнивайте обе системы перед каждым урегулированием. Вы можете переключаться между ними каждый год — выбор не является постоянным.

Пропуск предыдущих лет (пятилетнее окно для уточнений)

Если вы пропустили этот вычет в уже поданном году, его ещё можно заявить через 경정청구 в NTS Hometax. Окно обычно составляет пять лет от первоначального срока подачи декларации.

Неправильное разделение оплаты на кассе

Если вы разделяете платёж между наличными и картой на одной кассе, отдельно запросите кассовый чек на наличную часть. Картовая часть фиксируется автоматически; наличная — только если вы попросите.

---

Часто задаваемые вопросы

Ключевые моменты для быстрого ознакомления:

• Иностранные жители имеют право на вычет на тех же условиях, что и граждане Кореи, если они являются налоговыми резидентами с доходом от трудовой деятельности и не выбрали фиксированную ставку.
• Порог 25% — это не вычет. Это расходы, которые просто не учитываются. Только сумма сверх этого уровня даёт право на вычет.
• Дебетовые карты и кассовые чеки дают вдвое большую ставку вычета (30%) по сравнению с кредитными картами (15%). По возможности пользуйтесь ими.
• Базовый лимит вычета составляет 3 млн вон для работников с доходом 70 млн вон и ниже и 2,5 млн вон для работников с более высоким доходом.
• Наличные расходы учитываются только с чеком. Запрашивайте его при каждой наличной операции.
• Зарубежные расходы не учитываются вне зависимости от того, какой картой вы пользовались.
• У вас есть пять лет для уточнения предыдущего урегулирования и получения пропущенного вычета.

---

Что делать дальше

1. Проверьте, выбрали ли вы фиксированную ставку. Спросите в отделе кадров, оформляли ли вы фиксированную ставку 19%. Если да — сравните её с тем, что вы заплатили бы по прогрессивной системе с учётом всех вычетов.

2. Зарегистрируйте номер телефона для кассовых чеков. Войдите на hometax.go.kr и убедитесь, что ваш номер телефона привязан к вашему номеру иностранной регистрации в разделе кассовых чеков. Это занимает не более пяти минут.

3. Перейдите на корейскую дебетовую карту для повседневных покупок. Ставка вычета 30% против 15% по кредитным картам даёт ощутимую разницу в сумме вычета по итогам полного года.

4. В сезон годового урегулирования проверьте данные 간소화. Войдите в Hometax и просмотрите сводку расходов до передачи чего-либо в отдел кадров.

5. Проверьте предыдущие годы. Если вы находитесь в Корее два года и более и ни разу не использовали этот вычет, подайте заявление на пересмотр за каждый неиспользованный год через Hometax. Пятилетнее окно открыто.

Для более широкого понимания того, на какие налоговые вычеты и льготы вы можете претендовать, см. руководство по годовому налоговому урегулированию и налоговое руководство для иностранных жителей.

@misc{seoulstart-korea-credit-card-deduction-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Налоговый вычет по кредитным картам и кассовым чекам (신용카드 소득공제) для иностранных жителей в Корее (2026)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/ru/guides/korea-credit-card-deduction-guide},
  note = {Last updated 30 мая 2026 г.}
}