Налоговый вычет по кредитным картам и кассовым чекам (신용카드 소득공제) для иностранных резидентов в Корее (2026)

Большинство иностранных резидентов в Корее полностью упускают этот вычет. Расходы по картам и кассовым чекам сверх 25% Вашей валовой зарплаты можно вычесть из налогооблагаемого дохода при годовом урегулировании (연말정산) по ставкам от 15% до 40% в зависимости от способа оплаты. Для работника с доходом ₩40M в год, оплачивающего большинство повседневных покупок дебетовой картой, вычет может снизить налогооблагаемый доход на ₩1M–₩2M и принести ощутимый возврат в февральской зарплате.

На практике многие путаются именно в пороге 25%, он неинтуитивен. Это руководство объясняет механизм на конкретных числах.

Все данные актуальны по состоянию на май 2026 года. Ставки и лимиты установлены в 조세특례제한법 (조특법) §126-2 и проверены по NTS easylaw (по состоянию на 2026-05-28; проверяйте на easylaw.go.kr).

---

Кто имеет право на вычет

Вы имеете право на вычет по кредитным картам (신용카드 등 사용금액 소득공제), если соответствуете всем трём условиям:

1. Вы являетесь налоговым резидентом Кореи. Это означает, что Вы провели в стране 183 дня и более в течение налогового года. Большинство иностранных работников по полногодовым трудовым контрактам автоматически соответствуют этому критерию.

2. Вы имеете доход от трудовой деятельности (근로소득). Вычет предназначен для наёмных работников. Индивидуальные предприниматели с исключительно предпринимательским доходом (사업소득) права на него не имеют. Если у Вас есть и зарплата, и побочный доход от бизнеса, в расчёт принимается только зарплатная часть.

3. Вы не выбрали фиксированную ставку налога 19%. Некоторые иностранные работники вправе выбрать фиксированную ставку 19% по 조특법 §18-2 вместо стандартной прогрессивной шкалы. Выбор этой ставки лишает права на все налоговые вычеты, включая вычет по кредитным картам. Обе системы взаимно исключают друг друга. Если Вы не уверены, делали ли Вы этот выбор, уточните у своего отдела кадров или расчётного отдела.

Категория визы и гражданство не влияют на право на вычет. Обладатели виз E-7, E-9, F-2, F-4, F-5, F-6 и всех других виз, разрешающих трудовую деятельность, имеют право на вычет на тех же условиях, что и граждане Кореи.

---

Как работает математика

Самая непонятная часть этого вычета, порог 25%. Вот что он означает.

Порог 25%

Государство не стремится поощрять обычные повседневные расходы. Поэтому установлен нижний порог: первые 25% Вашей валовой зарплаты (총급여액) в годовых расходах по картам и кассовым чекам просто не учитываются. Вычет начинает действовать только на расходы сверх этого порога.

Пример. Вы зарабатываете ₩40M в виде валовой зарплаты. Ваш 25%-й порог составляет ₩10M. Если Ваши суммарные приемлемые расходы по картам и кассовым чекам за год составляют ₩15M, право на применение ставки вычета имеют только ₩5M (сумма сверх ₩10M).

Если Ваши суммарные расходы составляют ₩9M, то есть ниже порога ₩10M, Вы не получаете вычета вообще.

Большинство работников в Корее, отработавших полный год, превышают 25%-й порог уже на обычных расходах: аренда, оплаченная картой, продукты, общественный транспорт и телефонные счета быстро набегают.

Ставки вычета

Как только Ваши расходы превысили 25%-й порог, каждый тип расходов вычитается по разной ставке (по состоянию на 2026 год; проверяйте на law.go.kr §126-2):

Ставки имеют значение. База вычета ₩5M по кредитной карте даёт налоговый вычет ₩750,000. Те же ₩5M по дебетовой карте, уже ₩1,5M.

Годовой лимит вычета

Сам вычет (не расходы, а итоговая сумма налогового вычета) ограничивается каждый год. Лимит зависит от Вашей валовой зарплаты (по состоянию на 2026 год; проверяйте на easylaw.go.kr):

Помимо базового лимита, действуют дополнительные надбавки:

• Расходы на традиционных рынках и в общественном транспорте имеют совокупный дополнительный лимит ₩2M (повышается до ₩3M для работников с доходом ₩70M или ниже, где расходы на культуру и зрелищные мероприятия также включаются в совокупный лимит).
• Работники с детьми на иждивении: базовый лимит увеличивается на ₩500,000 на каждого ребёнка, до ₩1M в совокупности (двое и более детей), так что работники с доходом ₩70M и ниже достигают максимального лимита ₩4M. Эта расширенная надбавка действует до налогового года 2028 включительно согласно налоговой реформе 2025 года.

Расчётный пример

Профиль работника:

• Валовая зарплата: ₩40M
• Годовые расходы по кредитной карте: ₩8M
• Годовые расходы по дебетовой карте: ₩6M
• Годовые расходы по кассовым чекам: ₩2M
• Суммарные приемлемые расходы: ₩16M

Шаг 1. Рассчитайте 25%-й порог. ₩40M × 25% = ₩10M. Первые ₩10M расходов не учитываются.

Шаг 2. Рассчитайте вычитаемый излишек. ₩16M итого минус ₩10M порога = ₩6M излишка.

Шаг 3. Распределите излишек по типам расходов. Порог ₩10M поглощается расходами с наименьшей ставкой в первую очередь, поскольку это оставляет больше расходов с более высокой ставкой для вычета.

Расходы по кредитной карте (15%) имеют наименьшую ставку, поэтому порог поглощает все ₩8M расходов по кредитной карте плюс ₩2M расходов по дебетовой карте. Это оставляет ₩6M излишка, состоящего из ₩4M по дебетовой карте и ₩2M по кассовым чекам, оба вычитаются по ставке 30%. На практике система NTS выполняет это распределение автоматически; вручную рассчитывать не нужно.

Шаг 4. Примените ставки. ₩6M излишка, все расходы по ставке 30% (дебетовые карты и кассовые чеки), поэтому налоговый вычет составляет ₩6M × 30% = ₩1,8M. Это в пределах базового лимита ₩2,5M (₩3M для зарплат ₩70M и ниже). При предельной ставке подоходного налога 15% это даёт экономию примерно ₩270,000 на подоходном налоге, без учёта 10%-й надбавки по местному подоходному налогу.

Реальное уменьшение итогового налогового счёта зависит от Вашей предельной ставки. Вычет снижает налогооблагаемый доход, а не налог напрямую.

---

Как оформить вычет

Вычет по кредитным картам оформляется в рамках годового налогового урегулирования (연말정산), которое проводит Ваш работодатель, как правило, в январе и феврале.

Шаг 1: Зарегистрируйте карты и номер телефона

Данные о расходах по картам корейского банка автоматически поступают в NTS через систему финансовой отчётности. Для дебетовых и кредитных карт корейских банков дополнительных действий не требуется.

Для наличных расходов зарегистрируйте Ваш номер телефона (или номер иностранной регистрации в качестве идентификатора Hometax) в системе кассовых чеков, чтобы операции были привязаны к Вашему налоговому счёту. Сделайте это один раз на hometax.go.kr в разделе кассовых чеков (현금영수증) или на любом платёжном терминале при запросе Вашего номера на кассе.

Шаг 2: Получите сводку расходов в январе

С середины января упрощённый сервис NTS (간소화 서비스) на hometax.go.kr автоматически заполняет данные о Ваших годовых расходах по категориям. Войдите с номером иностранной регистрации и проверьте:

• Суммарные расходы по кредитной карте
• Суммарные расходы по дебетовой карте и кассовым чекам
• Разбивку по традиционным рынкам и транспорту

Сверьте эти данные со своими записями. Расходы у некоторых продавцов (ряд медицинских или образовательных организаций) могут отображаться в другой категории вычета, а не в разделе кредитных карт. Если что-то выглядит неверным, Вы можете вручную добавить недостающие кассовые чеки, если у Вас есть номер чека, или обратиться к выдавшему его продавцу.

Шаг 3: Подача через систему кадров Вашего работодателя

Расчётный отдел работодателя проводит урегулирование. Они получают Ваши данные из Hometax, рассчитывают вычет и применяют его к Вашей январской или февральской зарплате либо как возврат, либо как дополнительное удержание. Как правило, Вам нужно лишь подтвердить предварительно заполненные данные через кадровый портал компании.

Если процедура работодателя требует распечатанного документа, скачайте сводку расходов в формате PDF из Hometax и передайте её в отдел кадров до их дедлайна, обычно это середина января.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые работники

Если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем (только 사업소득), этот вычет к Вашему доходу не применяется. Ваш процесс годового урегулирования отличается от системы для наёмных работников. По вопросам о вычетах, доступных индивидуальным предпринимателям, обращайтесь на горячую линию NTS по номеру 126 (на корейском) или используйте услугу налоговых консультаций для иностранцев через NTS Hometax.

---

Что учитывается и что нет

Что учитывается

• Покупки внутри страны по любой кредитной карте корейского банка
• Покупки внутри страны по любой дебетовой или чековой карте корейского банка
• Наличные покупки, при которых Вы запросили кассовый чек (현금영수증) и предоставили номер телефона или номер иностранной регистрации
• Расходы на традиционных рынках (전통시장) по повышенной ставке 40%
• Расходы на общественный транспорт (автобус, метро, KTX, аэроэкспресс) по ставке 40%

Что не учитывается

• Зарубежные покупки, даже по карте корейского банка (важно место нахождения продавца, а не карта)
• Расходы по карте иностранного банка, если этот банк не передаёт данные в NTS (большинство не передаёт)
• Страховые взносы: они относятся к отдельному вычету по страховым премиям, а не к вычету по кредитным картам
• Оплата обучения в школе: она покрывается вычетом на образовательные расходы
• Платежи по подоходному налогу и местному налогу
• Коммунальные платежи, перечисленные напрямую банковским переводом (не по карте): они не фиксируются как расходы по карте
• Наличные расходы, при которых не был выдан чек или Вы не дали свой номер

---

Типичные ошибки

Не просить кассовый чек

Если Вы платите наличными на рынке, в ресторане или небольшом магазине и не просите кассовый чек (현금영수증), эти расходы для целей вычета теряются. Давайте Ваш номер телефона при каждой наличной операции. По закону продавец обязан выдать чек по Вашему запросу. Если продавец отказывает, Вы можете сообщить об этом в NTS и получить вознаграждение: 20% от суммы отказа, минимум ₩10,000 за случай и не более ₩250,000 за случай, с совокупным ограничением ₩1M в год на одного человека (по состоянию на 2026 год; проверяйте на nts.go.kr). Это реально работающий механизм, а не формальность.

Использование иностранной карты в качестве основной

Карта, выпущенная иностранным банком, как правило, не передаёт транзакции в корейскую NTS. Если большинство Ваших расходов в Корее проходит по иностранной карте, ни один из них не появится в данных сервиса 간소화. Откройте счёт в корейском банке и получите дебетовую или чековую карту корейского банка для учёта расходов.

Потеря вычета из-за выбора фиксированной ставки

Если Вы выбрали фиксированную ставку 19% и Ваш доход таков, что прогрессивная шкала с вычетами даст меньший суммарный налог, Вы платите больше, чем нужно. Сравнивайте обе системы перед каждым урегулированием. Вы можете переключаться между ними каждый год, выбор не является постоянным.

Пропуск предыдущих лет (пятилетнее окно для уточнений)

Если Вы пропустили этот вычет за 2022, 2023, 2024 или 2025 год, его ещё можно получить. Подайте заявление на пересмотр (경정청구) через NTS Hometax. Система проведёт Вас по процессу шаг за шагом и выплатит возврат в течение нескольких месяцев после подачи заявления. Окно составляет пять лет от первоначального срока подачи декларации, поэтому 2021 год является самым ранним, по которому ещё можно подать заявление по состоянию на 2026 год.

Неправильное разделение оплаты на кассе

Если Вы разделяете платёж между наличными и картой на одной кассе, отдельно запросите кассовый чек на наличную часть. Картовая часть фиксируется автоматически; наличная, только если Вы попросите.

---

Часто задаваемые вопросы

Ключевые моменты для быстрого ознакомления:

• Иностранные резиденты имеют право на вычет на тех же условиях, что и граждане Кореи, если они являются налоговыми резидентами с доходом от трудовой деятельности и не выбрали фиксированную ставку.
• Порог 25%, это не вычет. Это расходы, которые просто не учитываются. Только сумма сверх этого уровня даёт право на вычет.
• Дебетовые карты и кассовые чеки дают вдвое большую ставку вычета (30%) по сравнению с кредитными картами (15%). По возможности пользуйтесь ими.
• Лимит вычета составляет ₩3M для работников с доходом ₩70M и ниже и ₩2,5M для работников с более высоким доходом.
• Наличные расходы учитываются только с чеком. Запрашивайте его при каждой наличной операции.
• Зарубежные расходы не учитываются вне зависимости от того, какой картой Вы пользовались.
• У Вас есть пять лет для уточнения предыдущего урегулирования и получения пропущенного вычета.

---

Что делать дальше

1. Проверьте, выбрали ли Вы фиксированную ставку. Спросите в отделе кадров, оформляли ли Вы фиксированную ставку 19%. Если да, сравните её с тем, что Вы заплатили бы по прогрессивной системе с учётом всех вычетов.

2. Зарегистрируйте номер телефона для кассовых чеков. Войдите на hometax.go.kr и убедитесь, что Ваш номер телефона привязан к Вашему номеру иностранной регистрации в разделе кассовых чеков. Это занимает не более пяти минут.

3. Перейдите на корейскую дебетовую карту для повседневных покупок. Ставка вычета 30% против 15% по кредитным картам даёт ощутимую разницу в сумме вычета по итогам полного года.

4. В январе проверьте данные 간소화. Войдите в Hometax в середине января и просмотрите предварительно заполненную сводку расходов до передачи чего-либо в отдел кадров. Ошибки проще исправить до начала урегулирования.

5. Проверьте предыдущие годы. Если Вы находитесь в Корее два года и более и ни разу не использовали этот вычет, подайте заявление на пересмотр за каждый неиспользованный год через Hometax. Пятилетнее окно открыто.

Для более широкого понимания того, на какие налоговые вычеты и льготы Вы можете претендовать, см. руководство по годовому налоговому урегулированию и налоговое руководство для иностранных резидентов.

---

Что изменилось

• 2026-05-28: Применены фактические исправления: вознаграждение за отказ от выдачи кассового чека исправлено до 20% от суммы отказа (порог ₩10K, максимум ₩250K за случай, ₩1M/год); надбавка на детей исправлена до ₩500K на ребёнка, до ₩1M в совокупности (не ₩1M на каждого ребёнка); лимит для традиционных рынков и общественного транспорта исправлен до совокупных ₩2M (а не ₩1M отдельно); URL источника easylaw исправлен на csmSeq=585; источник CREFIA заменён источниками NTS по вознаграждению за отказ от кассовых чеков. Переработка голоса /en (голосовая модель Lonely Planet, устранены шаблонные корпоративные и бюрократические формулировки, проблемный вводный абзац).
• 2026-05-27: Руководство впервые опубликовано, охватывает механизм порога 25%, категориальные ставки вычета, годовые лимиты, правила квалификации для иностранных резидентов и процесс подачи через годовое урегулирование.

@misc{seoulstart-korea-credit-card-deduction-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Налоговый вычет по кредитным картам и кассовым чекам (신용카드 소득공제) для иностранных резидентов в Корее (2026)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/ru/guides/korea-credit-card-deduction-guide},
  note = {Last updated 28 мая 2026 г.}
}