Налоговый вычет за аренду (월세 세액공제) для иностранных резидентов в Корее (2026)

Многие иностранные резиденты с зарплатным доходом, снимающие жильё в Корее, могут иметь право на налоговый вычет за аренду (월세 세액공제), но пропускают его. Максимальная сумма составляет 1,7 млн вон в год и вычитается непосредственно из рассчитанного подоходного налога.

Это руководство охватывает условия получения вычета, порядок его расчёта и точный порядок подачи заявления. Вычет предназначен для наёмных работников и заявляется в рамках процедуры годового налогового урегулирования у работодателя.

Все цифры соответствуют порогам, действующим с 1 января 2024 года после внесения изменений в статью 95-2 Закона об ограничении специального налогообложения (조세특례제한법). Актуальные пороги следует проверить на сайте Национальной налоговой службы перед подачей документов (по состоянию на 2026 год).

---

Кто имеет право на налоговый вычет за аренду?

Вы можете получить налоговый вычет за аренду, если по состоянию на 31 декабря налогового года вы соответствуете всем следующим условиям.

Тип аренды. Вы должны арендовать жильё по договору ежемесячной аренды (월세). Арендаторы по 전세 (чонсе) используют отдельный вычет процентов по займу, а не данный вычет.

Тип занятости. Вы должны иметь доход от заработной платы (근로소득). Данный вычет предназначен для наёмных работников (근로소득자) по статье 95-2 Закона об ограничении специального налогообложения. Самозанятые лица и фрилансеры, получающие только предпринимательский доход (사업소득), как правило, не имеют права на вычет. Узкое исключение предусмотрено для 성실사업자 или подателей декларации с 성실신고확인서 по статье 122-3 того же закона.

Статус резидента. Вы должны быть налоговым резидентом Кореи (거주자): иметь корейский домициль/адрес по налоговым правилам или прожить в Корее не менее 183 дней в налоговом году.

Ограничение по доходу. Ваш совокупный доход от заработной платы (총급여) должен составлять 80 млн вон или менее для наёмных работников. Показатель 70 млн вон, упоминаемый в законе, — это дополнительный потолок, применяемый когда наёмный работник имеет также иные доходы: он ограничивает совокупный налогооблагаемый доход (종합소득금액) до 70 млн вон, а не является самостоятельным порогом для самозанятых.

Площадь или стоимость жилья. Арендуемый объект недвижимости должен быть либо не более 85 квадратных метров, ЛИБО иметь кадастровую стоимость (기준시가) 400 млн вон или менее. Это условие ИЛИ, а не И. Более крупная квартира с низкой кадастровой стоимостью всё равно квалифицируется.

Отсутствие собственного жилья. По состоянию на 31 декабря налогового года вы не должны владеть каким-либо жильём в Корее.

Совпадение адресов. Зарегистрированный адрес в карточке регистрации иностранца (외국인등록증) или в справке о регистрации по месту жительства в Корее (국내거소신고) должен совпадать с адресом в договоре аренды.

Отсутствие выбора единой ставки налога. Вы не должны были выбирать единую ставку подоходного налога для иностранных работников 19% (외국인 단일세율) за год, за который вы претендуете на вычет. Данный выбор лишает права на все вычеты и льготы, включая этот.

Следующие категории исключены из права на вычет:

• Работники, выбравшие единую ставку налога 19% за претендуемый год
• Арендаторы, не удовлетворяющие требованию налогового резидентства Кореи (거주자) за налоговый год
• Собственники жилья (даже если они в настоящее время арендуют другое жильё)
• Работники с доходом от заработной платы свыше 80 млн вон
• Самозанятые лица без дохода от заработной платы (за исключением 성실사업자 по 조특법 §122조의3)
• Арендаторы без официального подтверждения оплаты, например квитанций банковского перевода или внесения денег на счёт

---

Каков размер налогового вычета за аренду?

Вычет рассчитывается как процент от фактически уплаченной в течение года арендной платы с учётом установленного предела.

Ставки вычета:

• 17% от уплаченной арендной платы при совокупном доходе за год 55 млн вон или менее
• 15% от уплаченной арендной платы при совокупном доходе от 55 млн до 80 млн вон

Годовой предел арендной платы: вычет применяется к максимальной сумме 10 млн вон уплаченной арендной платы в год. Предел был повышен с 7,5 млн вон до 10 млн вон с 1 января 2024 года (данные на 2024 год, уточните на сайте NTS).

Максимальный вычет: 10 млн вон x 17% = 1,7 млн вон в год.

Пример расчёта

Иностранный резидент платит 800 000 вон в месяц за аренду, итого 9 600 000 вон за год. Его годовой доход от заработной платы составляет 48 млн вон.

• Общая уплаченная аренда: 9 600 000 вон
• Применимый предел: 10 000 000 вон (уплаченная аренда не достигает предела, поэтому засчитывается полная сумма)
• Ставка: 17% (доход ниже 55 млн вон)
• Вычет: 9 600 000 вон x 17% = 1 632 000 вон

Эта сумма уменьшает рассчитанный подоходный налог. Возврат идёт только из уже удержанного или предоплаченного налога; вычет не создаёт возврат сверх доступного удержания/предоплаты.

Резидент, платящий 1 000 000 вон в месяц (12 млн вон в год), будет ограничен суммой принимаемой к вычету арендной платы в 10 млн вон. При ставке 17% вычет составит 1,7 млн вон. Дополнительные 2 млн вон аренды сверх предела никакой дополнительной выгоды не дают.

---

Порядок подачи заявления

Наёмные работники: годовое налоговое урегулирование (연말정산)

Работодатель проводит годовое урегулирование (연말정산) в январе и феврале каждого года за предыдущий календарный год. В это время вы представляете документы для получения вычета в отдел HR или расчёта заработной платы.

Перечень необходимых документов:

1. Справка о регистрации иностранца (외국인등록사실증명서): выдаётся Иммиграционной службой. Её можно получить в любом центре общественного обслуживания (주민센터) или через HiKorea по адресу hikorea.go.kr.
2. Договор аренды (임대차계약서): копия подписанного договора аренды на жильё, в котором вы проживали. Убедитесь, что адрес совпадает с вашим зарегистрированным адресом в карточке ARC.
3. Квитанции банковских переводов (이체확인증 или 계좌이체 내역서): выписки, подтверждающие каждый ежемесячный арендный платёж на счёт арендодателя в течение года. Скачайте их из приложения вашего банка или получите в отделении.

Представьте документы в отдел HR или расчёта заработной платы вашей компании до установленного ими срока. HR рассчитает вычет и применит его к вашему возврату или доплате по итогам годового урегулирования.

Если срок, установленный работодателем, истёк, вы всё равно можете самостоятельно заявить вычет через Hometax в мае.

Наёмные работники, пропустившие годовое урегулирование: Hometax в мае

Если вы наёмный работник и не представили документы в период годового урегулирования, вы можете подать декларацию самостоятельно. Подайте декларацию о совокупном доходе (종합소득세 신고) через Hometax в мае года, следующего за налоговым годом. Обычный срок подачи — с 1 по 31 мая.

Порядок действий:

1. Войдите в Hometax по адресу hometax.go.kr с номером карточки ARC и сертификатом или через простую аутентификацию, например Naver/Kakao, если она доступна.
2. Перейдите в раздел подачи декларации о подоходном налоге (종합소득세 신고).
3. Заполните информацию о доходах. В разделе вычетов найдите поле налогового вычета за аренду (월세 세액공제).
4. Введите общую сумму уплаченной за год арендной платы.
5. Приложите сканированные копии справки о регистрации иностранца, договора аренды и квитанций банковских переводов.
6. Подайте декларацию. Срок обработки зависит от вида подачи и конкретной налоговой.

---

Какие типичные ошибки при получении вычета за аренду?

Несовпадение адреса в карточке ARC

Адрес в вашей карточке ARC или справке о регистрации по месту жительства должен точно совпадать с адресом в договоре аренды. Если вы переехали и не обновили зарегистрированный адрес, сделайте это в местном центре общественного обслуживания (주민센터) до подачи заявления. Согласно Закону об иммиграции (출입국관리법 제36조), обычные иностранные резиденты должны сделать это в течение 15 дней после переезда.

Возьмите с собой карточку ARC, паспорт и новый договор аренды.

Оплата аренды наличными

Арендные платежи требуют официального подтверждения оплаты. Квитанции банковского перевода и квитанции о внесении денег на счёт — самые надёжные доказательства. Если арендодатель просит наличные без документов, переходите на отслеживаемый способ оплаты. Платежи, которые невозможно подтвердить, не стоит включать в заявление.

Ловушка единой ставки налога 19%

Некоторые иностранные работники выбрали единую ставку подоходного налога 19% (외국인 단일세율) при первом приезде, нередко не вполне понимая, от чего они отказываются. Ведь единая ставка лишает права на все вычеты и льготы за год её применения. Ретроактивно получить налоговый вычет за аренду за год, в котором применялась единая ставка, невозможно. Если вы в настоящее время применяете единую ставку и прогрессивная система была бы для вас выгоднее, вы можете вернуться к ней при следующем годовом урегулировании.

Пропущенные предыдущие годы: пятилетний срок для уточнённых деклараций

Если вы платили аренду и соответствовали условиям в любом году с 2021 по 2025 год, но не заявляли вычет, вы можете подать заявление на исправление (경정청구) через Hometax. Заявление за каждый год подаётся отдельно. Подготовьте договор аренды и подтверждения оплаты за каждый год. У налоговой обычно есть 2-месячное окно для решения/уведомления по correction claim; фактический срок выплаты может отличаться.

Наёмный работник, который соответствовал условиям, но пропустил вычет за три года, может получить до 5,1 млн вон в оптимальном сценарии при ставке 17% от годового предела 10 млн вон за три года, но только в пределах уже удержанного или предоплаченного налога.

Договоры аренды на нескольких лиц и субаренда

Договор аренды должен быть оформлен на вас или на иждивенца, который учитывается в базовом вычете. Не считайте, что сможете заявить договор на имя другого человека, если этот человек не подпадает под официальное правило.

---

Дальнейшие действия

1. Сначала проверьте совпадение адресов. Войдите в HiKorea по адресу hikorea.go.kr и убедитесь, что ваш зарегистрированный адрес совпадает с адресом в текущем договоре аренды. Если нет, сегодня же посетите центр общественного обслуживания (주민센터).
2. Соберите выписки о банковских переводах. Скачайте выписки о платежах за аренду за 12 месяцев из вашего банка. Сохраните их в формате PDF.
3. Проверьте, выбирали ли вы единую ставку налога 19%. Спросите в HR или проверьте последний документ по годовому урегулированию. Если вы применяете единую ставку и эффективная ставка при прогрессивной системе была бы ниже, рассмотрите возможность перехода.
4. Наёмные работники: передайте документы в HR в период январского или февральского годового урегулирования.
5. Наёмные работники, пропустившие срок: подайте декларацию через Hometax в мае.
6. Предыдущие годы: если вы соответствовали условиям в 2021-2025 годах и не заявляли вычет, подайте correction claim через Hometax за каждый пропущенный год.

Для полного ознакомления с другими налоговыми вычетами и льготами, на которые вы можете иметь право, воспользуйтесь инструментом проверки льгот по адресу /tools/child-benefits.

@misc{seoulstart-korea-rent-tax-credit-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Налоговый вычет за аренду (월세 세액공제) для иностранных резидентов в Корее (2026)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/ru/guides/korea-rent-tax-credit-guide},
  note = {Last updated 30 мая 2026 г.}
}