Налоговый вычет за аренду жилья (월세 세액공제) для иностранных резидентов в Корее (2026)

Многие иностранные наёмные работники, снимающие жильё в Корее, не знают о вычете за аренду (월세 세액공제) — и просто упускают его. А ведь это до 1,7 млн вон в год прямо из рассчитанного подоходного налога.

Разбираемся, кто имеет право, как рассчитать сумму и как подать документы. Вычет рассчитан на наёмных работников и оформляется через годовой перерасчёт налогов (연말정산) у работодателя.

Все цифры соответствуют порогам, действующим с 1 января 2024 года после законодательных поправок к статье 95-2 Закона об ограничении специального налогообложения (조세특례제한법). Перед подачей проверьте актуальные пороги на сайте Налоговой службы (NTS) — данные приведены по состоянию на 2026 год.

---

Кто имеет право на вычет за аренду?

Нужно выполнить все условия на 31 декабря налогового года.

Тип аренды. Вы снимаете жильё по договору ежемесячной аренды (월세). Арендаторы по системе чонсе, или депозитная аренда (전세), используют отдельный вычет по процентам займа — не этот.

Тип занятости. Нужен зарплатный доход (근로소득). Этот вычет предназначен для наёмных работников (근로소득자) по статье 95-2 Закона об ограничении специального налогообложения. Самозанятые и фрилансеры только с доходом от бизнеса (사업소득), как правило, не имеют права. Узкое исключение — 성실사업자 или те, кто подаёт 성실신고확인서 по статье 122-3 того же закона.

Резидентство. Нужно быть налоговым резидентом Кореи (거주자): иметь корейский адрес проживания по налоговым правилам или провести в Корее 183 дня и более в налоговом году.

Порог дохода. Суммарный зарплатный доход (총급여) должен составлять 80 млн вон или меньше, если вы наёмный работник. Цифра 70 млн вон, встречающаяся в законе, — это дополнительный потолок, который применяется, когда у наёмного работника есть ещё другие доходы: он ограничивает 종합소득금액 (суммарный налогооблагаемый доход) до 70 млн вон, а не является отдельным порогом для самозанятых.

Размер или стоимость жилья. Арендованный объект должен быть площадью 85 кв. м или меньше, ИЛИ иметь государственную оценочную стоимость (기준시가) 400 млн вон или меньше. Это условие ИЛИ, а не И. Большая квартира с низкой оценочной стоимостью всё равно проходит.

Отсутствие собственного жилья. На 31 декабря налогового года не должно быть собственного жилья в Корее.

Совпадение адресов. Зарегистрированный адрес в карте иностранца (외국인등록증) или справке о внутреннем проживании (국내거소신고) должен совпадать с адресом в договоре аренды.

Отказ от единой ставки. За год, по которому подаётся вычет, не должна быть выбрана единая ставка налога для иностранцев 19% (외국인 단일세율). Этот выбор отменяет все вычеты и льготы, включая данный вычет.

Вычет недоступен, если:

• В год подачи выбрана единая ставка 19%
• Не выполнено требование налогового резидентства Кореи (거주자) за налоговый год
• Есть собственное жильё (даже при одновременной аренде другого жилья)
• Зарплатный доход превышает 80 млн вон
• Нет зарплатного дохода, только доход от бизнеса (исключение — 성실사업자 по 조특법 §122조의3)
• Нет официальных подтверждений оплаты — квитанций банковского перевода или выписок со счёта

---

Сколько можно вернуть?

Вычет — это процент от фактически уплаченной за год арендной платы, ограниченный максимальной суммой.

Ставки:

• 17% от уплаченной аренды, если суммарный доход за год составляет 55 млн вон или меньше
• 15% от уплаченной аренды, если суммарный доход — от 55 до 80 млн вон

Годовой лимит аренды: вычет считается от суммы не более 10 млн вон арендной платы за год. Лимит был повышен с 7,5 до 10 млн вон с 1 января 2024 года (данные с 2024 года, уточняйте в NTS).

Максимальный вычет: 10 млн вон × 17% = 1,7 млн вон в год.

Пример расчёта

Иностранный резидент платит 800 000 вон в месяц, итого 9 600 000 вон за год. Суммарный зарплатный доход — 48 млн вон.

• Уплаченная аренда: 9 600 000 вон
• Применимый лимит: 10 000 000 вон (уплаченная аренда не превышает лимит, поэтому берётся вся сумма)
• Ставка: 17% (доход ниже 55 млн вон)
• Вычет: 9 600 000 вон × 17% = 1 632 000 вон

Эта сумма уменьшает рассчитанный подоходный налог. Любой возврат поступает из уже удержанного или авансово уплаченного налога — вычет не создаёт возврат сверх имеющихся налоговых платежей.

Резидент, платящий 1 000 000 вон в месяц (12 млн вон в год), учитывает аренду только до лимита в 10 млн вон. При ставке 17% вычет составит 1,7 млн вон. Дополнительные 2 млн вон аренды сверх лимита никаких преимуществ не дают.

---

Как подать документы

Наёмные работники: через годовой перерасчёт налогов (연말정산)

Работодатель проводит годовой перерасчёт (연말정산) в январе и феврале каждого года за предыдущий календарный год. В это время нужно сдать документы по вычету в HR или в расчётный отдел.

Пакет документов:

1. Справка о регистрации иностранца (외국인등록사실증명서): выдаётся Иммиграционной службой. Можно получить в любом общественном центре (주민센터) или через HiKorea на hikorea.go.kr.
2. Договор аренды (임대차계약서): копия подписанного договора на адрес, где вы проживали. Убедитесь, что адрес совпадает с зарегистрированным адресом в карте иностранца.
3. Квитанции банковских переводов (이체확인증 или 계좌이체 내역서): выписки с подтверждением каждого ежемесячного платежа на счёт арендодателя за год. Скачайте из мобильного банка или возьмите в отделении.

Сдайте документы в HR или расчётный отдел до установленного дедлайна. Сотрудники рассчитают вычет и включат его в итоговый возврат или доплату по перерасчёту.

Если дедлайн работодателя прошёл — вычет можно оформить самостоятельно через Hometax в мае.

Наёмные работники, пропустившие перерасчёт: Hometax в мае

Если вы наёмный работник и не успели сдать документы в период годового перерасчёта, можно подать самому. Подайте декларацию по общему подоходному налогу (종합소득세 신고) через Hometax в мае года, следующего за налоговым. Обычный период подачи — с 1 по 31 мая.

Шаги:

1. Войдите на Hometax по адресу hometax.go.kr с номером карты иностранца и сертификатом или через простую аутентификацию (Naver/Kakao), если доступно.
2. Перейдите в раздел подачи декларации по подоходному налогу (종합소득세 신고).
3. Заполните данные о доходе. В разделе вычетов найдите поле вычета за аренду (월세 세액공제).
4. Укажите общую сумму арендной платы, уплаченной за год.
5. Прикрепите сканы справки о регистрации иностранца, договора аренды и квитанций банковских переводов.
6. Отправьте. Срок обработки зависит от типа декларации и налоговой инспекции.

---

Типичные ошибки при оформлении вычета за аренду

Несовпадение адреса в карте иностранца

Адрес в карте иностранца (외국인등록증) или справке о внутреннем проживании должен точно совпадать с адресом в договоре аренды. Если вы переехали и не обновили зарегистрированный адрес — сделайте это в местном общественном центре (주민센터) до подачи документов. По Закону об иммиграции (출입국관리법 제36조) иностранные резиденты обязаны сообщить об изменении адреса в течение 15 дней после переезда.

Возьмите с собой карту иностранца, паспорт и новый договор аренды.

Оплата аренды наличными

Платежи за аренду должны быть подтверждены официально. Квитанции банковского перевода и выписки со счёта — самые надёжные доказательства. Если арендодатель просит платить наличными без документов — переходите на отслеживаемый способ оплаты. Платежи, которые невозможно подтвердить документально, не стоит включать в заявку.

Ловушка единой ставки 19%

Некоторые иностранные работники выбрали единую ставку подоходного налога 19% (외국인 단일세율) сразу по приезде — часто не вполне понимая, от чего отказываются. Ведь единая ставка отменяет все вычеты и льготы за год её действия, и задним числом получить вычет за аренду за этот год уже нельзя. Если сейчас вы на единой ставке, а прогрессивная система была бы выгоднее — перейти обратно можно при следующем годовом перерасчёте.

Пропущенные годы: 5-летнее окно для корректировки

Если вы платили аренду и имели право на вычет в любой год с 2021 по 2025 включительно, но не подавали заявку — можно подать корректирующую декларацию (경정청구) через Hometax. Каждый год оформляется отдельно. Подготовьте договор аренды и квитанции об оплате за каждый год. Налоговая, как правило, принимает решение и уведомляет в течение 2 месяцев; фактические сроки выплаты могут отличаться.

Наёмный работник, квалифицировавшийся, но пропустивший три года, в лучшем случае может вернуть до 5,1 млн вон — из расчёта 17% от максимального лимита 10 млн вон в год за три года, ограниченных суммой уже удержанного или авансово уплаченного налога.

Аренда на несколько имён и субаренда

Договор аренды должен быть оформлен на ваше имя или имя основного иждивенца по базовому вычету. Не следует рассчитывать на возможность применить вычет по договору, оформленному на другое лицо, если это лицо не соответствует официальным требованиям.

---

Что делать дальше

1. Сначала проверьте совпадение адресов. Войдите на HiKorea по адресу hikorea.go.kr и подтвердите зарегистрированный адрес. Если он не совпадает с текущим договором аренды — идите в общественный центр (주민센터) сегодня.
2. Скачайте выписки о банковских переводах аренды. Загрузите выписки за 12 месяцев платежей за аренду в PDF.
3. Проверьте, выбрали ли вы единую ставку 19%. Уточните в HR или посмотрите документы последнего годового перерасчёта. Если на самом деле единая ставка — а при прогрессивной системе реальная ставка налога была бы ниже — рассмотрите переход.
4. Наёмные работники: сдайте документы в HR в период годового перерасчёта в январе-феврале.
5. Пропустившие перерасчёт: подайте через Hometax в мае.
6. Пропущенные годы: если вы соответствовали требованиям в 2021–2025 годах, но не подавали — подайте корректирующую декларацию через Hometax за каждый пропущенный год.

Чтобы получить полную картину других налоговых вычетов и льгот, на которые вы можете иметь право, воспользуйтесь инструментом проверки льгот на /tools/child-benefits.

@misc{seoulstart-korea-rent-tax-credit-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Налоговый вычет за аренду жилья (월세 세액공제) для иностранных резидентов в Корее (2026)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/ru/guides/korea-rent-tax-credit-guide},
  note = {Last updated 28 июля 2026 г.}
}