Налоговый вычет за аренду (월세 세액공제) для иностранных резидентов в Корее (2026)

Большинство иностранных резидентов, снимающих жильё в Корее, имеют право на налоговый вычет за аренду (월세 세액공제) и никогда им не пользуются. Максимальная сумма составляет ₩1.7M в год и вычитается непосредственно из суммы причитающегося подоходного налога. Ни в компании, где Вы работаете, ни в иммиграционном офисе Вам, скорее всего, не расскажут о существовании этой льготы.

Данное руководство охватывает условия получения вычета, порядок его расчёта и точный порядок подачи заявления. Вычет предназначен для наёмных работников и заявляется в рамках процедуры годового налогового урегулирования у работодателя.

Все цифры соответствуют порогам, действующим с 1 января 2024 года после внесения изменений в статью 95-2 Закона об ограничении специального налогообложения (조세특례제한법). Актуальные пороги следует проверить на сайте Национальной налоговой службы перед подачей документов (по состоянию на 2026 год).

---

Кто имеет право на вычет

Вы можете получить налоговый вычет за аренду, если по состоянию на 31 декабря налогового года Вы соответствуете всем следующим условиям.

Тип аренды. Вы должны арендовать жильё по договору ежемесячной аренды (월세). Арендаторы по 전세 (чонсе) используют отдельный вычет процентов по займу, а не данный вычет.

Тип занятости. Вы должны иметь доход от заработной платы (근로소득). Данный вычет предназначен для наёмных работников (근로소득자) по статье 95-2 Закона об ограничении специального налогообложения. Самозанятые лица и фрилансеры, получающие только предпринимательский доход (사업소득), как правило, не имеют права на вычет. Узкое исключение предусмотрено для 성실사업자 или подателей декларации с 성실신고확인서 по статье 122-3 того же закона.

Статус резидента. Вы должны быть налоговым резидентом Кореи (거주자): иметь место постоянного проживания в Корее или прожить в Корее не менее 183 дней в налоговом году.

Ограничение по доходу. Ваш совокупный доход от заработной платы (총급여) должен составлять ₩80M или менее для наёмных работников. Показатель ₩70M, упоминаемый в законе, является дополнительным потолком, применяемым когда наёмный работник имеет также иные доходы: он ограничивает совокупный налогооблагаемый доход (종합소득금액) до ₩70M, а не является самостоятельным порогом для самозанятых.

Площадь или стоимость жилья. Арендуемый объект недвижимости должен быть либо не более 85 квадратных метров, ЛИБО иметь кадастровую стоимость (기준시가) ₩400M или менее. Это условие ИЛИ, а не И. Более крупная квартира с низкой кадастровой стоимостью всё равно квалифицируется.

Отсутствие собственного жилья. По состоянию на 31 декабря налогового года Вы не должны владеть каким-либо жильём в Корее.

Совпадение адресов. Зарегистрированный адрес в карточке регистрации иностранца (외국인등록증) или в справке о регистрации по месту жительства в Корее (국내거소신고) должен совпадать с адресом в договоре аренды.

Отсутствие выбора единой ставки налога. Вы не должны были выбирать единую ставку подоходного налога для иностранных работников 19% (외국인 단일세율) за год, за который Вы претендуете на вычет. Данный выбор лишает права на все вычеты и льготы, включая этот.

Следующие категории исключены из права на вычет:

• Работники, выбравшие единую ставку налога 19% за претендуемый год
• Арендаторы, не удовлетворяющие требованию налогового резидентства Кореи (거주자) за налоговый год
• Собственники жилья (даже если они в настоящее время арендуют другое жильё)
• Работники с доходом от заработной платы свыше ₩80M
• Самозанятые лица без дохода от заработной платы (за исключением 성실사업자 по 조특법 §122조의3)
• Арендаторы, вносящие арендную плату наличными без квитанций банковских переводов

---

Размер вычета

Вычет рассчитывается как процент от фактически уплаченной в течение года арендной платы с учётом установленного предела.

Ставки вычета:

• 17% от уплаченной арендной платы при совокупном доходе за год ₩55M или менее
• 15% от уплаченной арендной платы при совокупном доходе от ₩55M до ₩80M

Годовой предел арендной платы: вычет применяется к максимальной сумме ₩10M уплаченной арендной платы в год. Предел был повышен с ₩7.5M до ₩10M с 1 января 2024 года (данные на 2024 год, уточните на сайте NTS).

Максимальный вычет: ₩10M x 17% = ₩1.7M в год.

Пример расчёта

Иностранный резидент платит ₩800,000 в месяц за аренду, итого ₩9,600,000 за год. Его годовой доход от заработной платы составляет ₩48M.

• Общая уплаченная аренда: ₩9,600,000
• Применимый предел: ₩10,000,000 (уплаченная аренда не достигает предела, поэтому засчитывается полная сумма)
• Ставка: 17% (доход ниже ₩55M)
• Вычет: ₩9,600,000 x 17% = ₩1,632,000

Эта сумма вычитается непосредственно из суммы причитающегося подоходного налога. Если вычет превышает налоговые обязательства за год, остаток возвращается.

Резидент, платящий ₩1,000,000 в месяц (₩12M в год), будет ограничен суммой принимаемой к вычету арендной платы в ₩10M. При ставке 17% вычет составит ₩1.7M. Дополнительные ₩2M аренды сверх предела никакой дополнительной выгоды не дают.

---

Порядок подачи заявления

Наёмные работники: годовое налоговое урегулирование (연말정산)

Работодатель проводит годовое урегулирование (연말정산) в январе и феврале каждого года за предыдущий календарный год. В это время Вы представляете документы для получения вычета в отдел HR или расчёта заработной платы.

Перечень необходимых документов:

1. Справка о регистрации иностранца (외국인등록사실증명서): выдаётся Иммиграционной службой. Её можно получить в любом центре общественного обслуживания (주민센터) или через HiKorea по адресу hikorea.go.kr.
2. Договор аренды (임대차계약서): копия подписанного договора аренды на жильё, в котором Вы проживали. Убедитесь, что адрес совпадает с Вашим зарегистрированным адресом в карточке ARC.
3. Квитанции банковских переводов (이체확인증 или 계좌이체 내역서): выписки, подтверждающие каждый ежемесячный арендный платёж на счёт арендодателя в течение года. Скачайте их из приложения Вашего банка или получите в отделении.

Представьте документы в отдел HR или расчёта заработной платы Вашей компании до установленного ими срока, обычно в конце января. HR рассчитает вычет и применит его к Вашему возврату или доплате по итогам годового урегулирования.

Если срок, установленный работодателем, истёк, Вы всё равно можете самостоятельно заявить вычет через Hometax в мае.

Наёмные работники, пропустившие годовое урегулирование: Hometax в мае

Если Вы являетесь наёмным работником и не представили документы в период годового урегулирования, Вы можете подать декларацию самостоятельно. Подайте декларацию о совокупном доходе (종합소득세 신고) через Hometax в мае года, следующего за налоговым годом. Срок подачи обычно составляет с 1 по 31 мая.

Порядок действий:

1. Войдите в Hometax по адресу hometax.go.kr с номером карточки ARC и сертификатом или с помощью государственного входа через Naver или Kakao.
2. Перейдите в раздел подачи декларации о подоходном налоге (종합소득세 신고).
3. Заполните информацию о доходах. В разделе вычетов найдите поле налогового вычета за аренду (월세 세액공제).
4. Введите общую сумму уплаченной за год арендной платы.
5. Приложите сканированные копии справки о регистрации иностранца, договора аренды и квитанций банковских переводов.
6. Подайте декларацию. NTS, как правило, обрабатывает возвраты в течение около 2 месяцев после закрытия периода подачи.

---

Типичные ошибки

Несовпадение адреса в карточке ARC

Это наиболее распространённая причина отклонения заявлений. Адрес в Вашей карточке ARC или справке о регистрации по месту жительства должен точно совпадать с адресом в договоре аренды. Если Вы переехали и не обновили зарегистрированный адрес, сделайте это в местном центре общественного обслуживания (주민센터) до подачи заявления. Согласно Закону об иммиграции (출입국관리법 제36조), Вы обязаны сделать это в течение 15 дней после переезда.

Возьмите с собой карточку ARC, паспорт и новый договор аренды. Обновление занимает около 10 минут и является бесплатным.

Оплата аренды наличными

Арендная плата, внесённая наличными, не квалифицируется, даже если договор аренды подлинный и зарегистрированный. Для каждого платежа, который Вы хотите заявить к вычету, необходим банковский перевод. Если Ваш арендодатель требовал наличных, немедленно переходите на банковский перевод. Платежи, которые невозможно подтвердить выпиской о банковском переводе, не могут быть включены в Ваше заявление.

Ловушка единой ставки налога 19%

Некоторые иностранные работники выбрали единую ставку подоходного налога 19% (외국인 단일세율) при первом приезде, нередко не вполне понимая, от чего они отказываются. Единая ставка лишает права на все вычеты и льготы за год её применения. Ретроактивно получить налоговый вычет за аренду за год, в котором применялась единая ставка, невозможно. Если Вы в настоящее время применяете единую ставку и прогрессивная система была бы для Вас выгоднее, Вы можете вернуться к ней при следующем годовом урегулировании.

Пропущенные предыдущие годы: пятилетний срок для уточнённых деклараций

Если Вы платили аренду и соответствовали условиям в любом году с 2021 по 2025 год, но не заявляли вычет, Вы можете подать уточнённую декларацию (경정청구) через Hometax. Уточнённая декларация за каждый год подаётся отдельно. Подготовьте договор аренды и квитанции банковских переводов за каждый год. Возвраты обычно обрабатываются в течение около 2 месяцев после подачи.

Это одна из наиболее ценных и наименее трудоёмких возможностей для возврата средств, доступных долгосрочным иностранным резидентам. Наёмный работник, который соответствовал условиям, но пропустил вычет за три года, может получить до ₩5.1M в одной сессии Hometax (оптимальный сценарий при ставке 17% от предела ₩10M за три года).

Договоры аренды на нескольких лиц и субаренда

Вычет предоставляется лицу, указанному в договоре аренды. Если договор оформлен на другое лицо (корейского супруга, коллегу, субарендодателя), Вы не можете заявить вычет, даже если фактически вносите арендную плату. В договоре должно быть указано Ваше имя или Ваше имя совместно с именем супруга.

---

Дальнейшие действия

1. Сначала проверьте совпадение адресов. Войдите в HiKorea по адресу hikorea.go.kr и убедитесь, что Ваш зарегистрированный адрес совпадает с адресом в текущем договоре аренды. Если нет, сегодня же посетите центр общественного обслуживания (주민센터).
2. Соберите выписки о банковских переводах. Скачайте выписки о платежах за аренду за 12 месяцев из Вашего банка. Сохраните их в формате PDF.
3. Проверьте, выбирали ли Вы единую ставку налога 19%. Спросите в HR или проверьте последний документ по годовому урегулированию. Если Вы применяете единую ставку и эффективная ставка при прогрессивной системе была бы ниже, рассмотрите возможность перехода.
4. Наёмные работники: передайте документы в HR в период январского или февральского годового урегулирования.
5. Наёмные работники, пропустившие срок: подайте декларацию через Hometax в мае.
6. Предыдущие годы: если Вы соответствовали условиям в 2021-2025 годах и не заявляли вычет, подайте уточнённую декларацию через Hometax за каждый пропущенный год.

Для полного ознакомления с другими налоговыми вычетами и льготами, на которые Вы можете иметь право, воспользуйтесь инструментом проверки льгот по адресу /tools/child-benefits.

---

История изменений

• 2026-05-28: Внесены фактологические исправления: удалён несуществующий трек подачи документов для самозанятых (вычет предназначен только для наёмных работников; исключение для 성실사업자 указано); исправлен срок уведомления об изменении адреса с 14 до 15 дней (출입국관리법 제36조); обновлена ссылка на law.go.kr с указанием канонического текста статьи; обновлена ссылка на easylaw.go.kr с прямой ссылкой на тематическую страницу; заменён URL кадастровой стоимости irt.molit.go.kr на realtyprice.kr; скорректирована формулировка ключевого факта о 183 днях для соответствия условию ИЛИ по закону; приведены формулировки о сроках возврата в соответствие с 국세기본법 §45조의2.
• 2026-05-28: Корректировка голоса английской версии (модель голоса Lonely Planet, устранены корпоративные и бюрократические обороты, вступление с постановки проблемы).
• 2026-05-27: Руководство впервые опубликовано: условия получения, ставки 17%/15%, порядок подачи заявления для наёмных работников, типичные причины отклонения.
• 2024-01-01: Годовой предел арендной платы повышен с ₩7.5M до ₩10M, а предел дохода для наёмных работников повышен с ₩70M до ₩80M согласно поправкам к Закону об ограничении специального налогообложения (조세특례제한법 제95조의2).

@misc{seoulstart-korea-rent-tax-credit-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Налоговый вычет за аренду (월세 세액공제) для иностранных резидентов в Корее (2026)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/ru/guides/korea-rent-tax-credit-guide},
  note = {Last updated 28 мая 2026 г.}
}