Housing Subscription Savings Deduction (주택청약저축 소득공제) para sa mga Dayuhan sa Korea (2025)

Ang isang reporma sa 2025 sa Restriction of Special Taxation Act ng Korea (조세특례제한법) Article 87 ay nagpalawak ng housing subscription savings deduction (주택청약저축 소득공제) mula sa mga head-of-household filer lamang upang isama na rin ang asawa. Para sa mga dayuhang residente na may asawang Korean na nakarehistradong head of household, ito ang unang pagkakataon na maaaring makamit ang deduction.

Ang reporma ay nakumpirma mula sa batas at mula mismo sa NTS. Ipinaliliwanag ng guide na ito ang ibig sabihin ng reporma, kung sino ang kwalipikado, at kung paano ito i-claim.

---

Ano ang deduction

Ang housing subscription savings account (주택청약저축) ay isang bank account na nagsisilbi ng dalawang layunin. Una, ito ang kinakailangang entry vehicle para sa public housing subscription lottery ng Korea (청약), kung saan nag-aapply ang mga residente na bumili ng mga bagong apartment na itinayo ng mga developer na kaugnay ng gobyerno. Pangalawa, ang mga kontribusyon sa account ay maaaring i-deduct mula sa taxable income sa ilalim ng ilang kondisyon.

Ganito gumagana ang deduction: ang 40% ng inyong ikinontribyut sa loob ng isang kalendaryo ng taon ay aalisin mula sa inyong taxable income, na may maximum household deduction na ₩3M bawat taon. Dahil binabawasan nito ang taxable income kaysa direktang bawasan ang inyong bayad sa buwis, ang cash benefit ay nakasalalay sa inyong marginal rate. Sa 16.5% rate na naaangkop sa maraming mid-range na sahod, ang maximum taunang pagtitipid ay humigit-kumulang ₩495,000. Kung kayo ay nasa 24% income tax bracket (26.4% kasama ang local income surtax), ang maximum pagtitipid ay tumaas sa humigit-kumulang ₩792,000.

Ito ay hindi isang malaking halaga sa sarili nito. Ngunit ito ay nagdadagdag sa ibang mga deduction sa year-end settlement (rent tax credit, credit card deduction, at iba pa), at para sa mga residente na may hawak na ng account para sa layunin ng housing lottery, ang karagdagang pagsisikap para i-claim ito ay minimal.

---

Ang reporma sa 2025: ano ang nagbago

Bago ang 2025, ang head of household (세대주) lamang ang maaaring mag-claim ng deduction na ito. Sa ilalim ng Resident Registration Act ng Korea (주민등록법), ang isang dayuhang residente ay hindi maaaring mairehistro bilang head of household. Iyon mismo ang dahilan kung bakit ang mga dayuhang residente ay dating hindi kasama: kahit na sila ay mga tax resident (183 araw o higit pa sa Korea) at may hawak na savings account, ang head-of-household gate ay ganap na humadlang sa deduction.

Ang 2025 na susog sa 조세특례제한법 Article 87 ay nagdagdag ng "세대주의 배우자" (asawa ng head of household) sa listahan ng mga karapat-dapat na nagke-claim. Direktang kinumpirma ng NTS ang layunin nito: "Ang benepisyong ito ay dating available lamang sa mga head of household at hindi naaangkop sa mga dayuhang hindi maaaring mairehistro bilang naturang tao sa ilalim ng Resident Registration Act, ngunit ito ay pinalawak na ngayon." (Korea Times, Enero 7, 2026.)

Ang kwalipikadong landas para sa karamihan ng mga dayuhang residente ay: kayo ay kasal sa isang Korean national na nakarehistradong head of household (세대주), mayroon kayong housing subscription savings account sa inyong sariling pangalan, at natutugunan ninyo ang mga kondisyon sa kita at pag-aari ng bahay sa ibaba.

Ang reporma ay naaangkop sa mga kontribusyon na ginawa mula 1 Enero 2025 pataas. Unang naging claimable ito sa January 2026 year-end settlement cycle.

---

Sino ang kwalipikado

Para ma-claim ang deduction, kailangan po ninyong matugunan ang lahat ng apat na kondisyon nang sabay-sabay:

1. Korean tax resident. Kailangan pong nanatili kayo sa Korea nang 183 araw o higit pa sa kalendaryo ng taon. Karamihan sa mga dayuhang residente na nasa employment o residence visa na may tuloy-tuloy na pananatili ay makakatugon nito.

2. Kabuuang taunang sahod na ₩70M o mas mababa. Ito ang gross wage income ceiling. Ang mga manggagawa na higit sa ₩70M ay hindi kwalipikado (simula 2025, i-verify sa NTS rule page na naka-link sa mga sources).

3. Walang pag-aaring bahay. Hindi po kayo dapat may pag-aaring bahay. I-file ang isang no-home certificate (무주택 확인서) sa inyong bank bago matapos ang Pebrero ng taon kasunod ng tax year. Kung mayroon kayong joint ownership ng ari-arian, suriin po sa NTS kung paano tinatrato ang joint ownership.

4. Head of household o asawa ng head of household. Kayo (o ang inyong Korean na asawa, bilang nakarehistradong head of household) ay dapat may hawak na housing subscription savings account (주택청약저축). Ang mga dayuhang residente na may ARC ay maaaring magbukas ng mga account na ito. Ang dating hadlang ay hindi ang pagmamay-ari ng account; ito ay ang 세대주 requirement. Itinanggal ng reporma ang hadlang na iyon para sa mga asawa.

Ang batas ay walang tinukoy na visa-type restriction. Ang karapat-dapat ay nakasalalay sa tax residency, kita, status ng pag-aari ng bahay, at ang relasyon ng household-registration. Kumpirmahin po na ang inyong household registration ay naaangkop na nakaayos (Korean na asawa bilang 세대주, kayo bilang 배우자) bago mag-file.

---

Ang pinagsanib na household cap

Ang ₩3M taunang deduction ceiling ay naaangkop sa household, hindi bawat tao. Kung pareho kayo at ang inyong Korean na asawa ay nag-aambag sa mga hiwalay na account, ang inyong pinagsanib na deductible contributions ay nananatiling limitado sa ₩3M bawat taon sa buong household. Walang sinuman sa inyo ang makakapag-claim ng ₩3M nang nakapag-iisa. Ang maximum taunang kontribusyon na umaabot sa buong ₩3M deduction: ₩7.5M total (dahil 40% ng ₩7.5M ay ₩3M).

Ang pag-aambag ng mas mababa ay nagbibigay ng proporsyonalmenteng mas maliit na deduction. Ang pag-aambag ng ₩2M bawat taon ay nagbibigay ng ₩800,000 deduction, na nagkakahalaga ng humigit-kumulang ₩132,000 sa buwis sa 16.5% rate.

---

Ang dalawang layunin ng savings account

Kung mayroon na kayong housing subscription savings account para sa lottery purposes, wala pang karagdagang kailangang buksan. Ang parehong account ay nagbibigay ng parehong lottery eligibility at ng potensyal na tax deduction.

Kung wala pa kayong account at isinasaalang-alang na magbukas ng isa lalo na para sa deduction, timbangin po ang benepisyo laban sa ibang mga kondisyon. Kung may katuturan ang account ay nakasalalay din sa kung gusto ninyo ng access sa public housing lottery. Tandaan na ang mga dayuhan ay karaniwang hindi maaaring mag-apply para sa public national housing (국민주택) at limitado sa pag-apply para sa private housing (민영주택) sa mga hindi regulated na lugar. Ang mga housing subscription lottery ay pangmatagalang laro: ang mga account ay nag-iipon ng priority points sa paglipas ng panahon, at ang mga mapagkumpitensyang entry ay karaniwang napupunta sa mga aplikante na may maraming taon ng kontribusyon.

---

Paano i-claim ito sa year-end settlement

Ang year-end tax settlement (연말정산) ay isinasagawa tuwing Enero sa pamamagitan ng inyong employer. Narito po ang proseso:

Hakbang 1: Kumpirmahin ang karapat-dapat. I-verify ang apat na kondisyon sa itaas. Kung hindi kayo sigurado kung ang inyong household-registration situation ay kwalipikado, makipag-ugnayan po sa NTS English helpline para sa mga dayuhang manggagawa sa 1588-0560 bago magpatuloy.

Hakbang 2: I-file ang no-home certificate. Bago matapos ang Pebrero kasunod ng tax year, i-file ang isang no-home certificate (무주택 확인서) sa bank kung saan hawak ang inyong savings account. Ito ay isang kinakailangang hakbang; kung wala ito, hindi makukumpirma ng bank ang inyong karapat-dapat para sa deduction.

Hakbang 3: Kunin ang inyong savings certificate. Humiling po ng housing subscription savings contribution certificate (주택청약납입증명서) mula sa inyong bank. Karamihan sa mga pangunahing bank (KB Kookmin, Shinhan, Woori, Hana, NH Nonghyup) ay nag-iisyu nito sa pamamagitan ng internet banking o sa isang branch. Ipinapakita ng certificate ang inyong kabuuang kontribusyon para sa kalendaryo ng taon.

Hakbang 4: Isumite sa inyong employer. Ang HR o payroll team ng inyong employer ay magkakaroon ng year-end settlement document submission window, karaniwang kalagitnaan hanggang huling bahagi ng Enero. Isumite po ang savings certificate kasama ang inyong iba pang deduction documents.

Hakbang 5: Suriin ang resulta ng inyong settlement. Pagkatapos maproseso ng inyong employer ang settlement, makakatanggap kayo ng withholding receipt (근로소득 원천징수영수증) na nagpapakita ng inyong panghuling posisyon sa buwis. Kumpirmahin na lumabas ang deduction. Kung ito ay nawawala at naniniwala kayo na kwalipikado kayo, mag-follow up po sa HR bago magsara ang settlement window.

Ang mga self-employed workers at ang mga hindi napapailalim sa employer-administered year-end settlement ay nagke-claim ng mga deduction sa pamamagitan ng taunang comprehensive income tax return (종합소득세 신고), na ini-file tuwing Mayo para sa nakaraang tax year.

---

Ano ang hindi ito

Hindi isang direktang cash transfer. Binabawasan ng deduction ang inyong taxable income. Hindi nito inilalagay ang ₩495,000 sa inyong account. Ang pagtitipid sa buwis ay lumalabas bilang pinababang pananagutang buwis, o isang refund kung mas maraming buwis ang pinigil kaysa sa nararapat.

Hindi isang visa-based na karapatan. Ang 조세특례제한법 Article 87 ay walang tinukoy na visa-type condition. Ang karapat-dapat ay nakasalalay sa tax residency, antas ng kita, status ng pag-aari ng bahay, at ang relasyon ng head-of-household. Ang kwalipikadong estruktura (Korean na asawa bilang 세대주, dayuhang residente bilang 배우자) ang mahalaga.

Hindi retroactive. Ang mga kontribusyon na ginawa sa mga taon bago ang 2025 ay hindi maaaring retroaktibong i-claim sa ilalim ng bagong spouse eligibility rule.

Napapailalim sa renewal. Ang 조세특례제한법 Article 87 ay isang espesyal na probisyong pang-buwis na may nakatakdang sunset. Suriin po ang law.go.kr page na naka-link sa sources para sa kasalukuyang petsa ng expiry, at i-verify bago ang bawat taon ng pag-file.

---

FAQ

Maaari po bang mag-claim ang mga dayuhang residente sa Korea ng housing subscription savings deduction?

Opo, kasunod ng isang reporma sa 2025 sa 조세특례제한법 (Restriction of Special Taxation Act) Article 87. Hindi po maaaring mag-rehistro ang mga dayuhang residente bilang head of household (세대주) sa ilalim ng Resident Registration Act ng Korea, na siyang dating hadlang. Idinagdag ng reporma ang asawa ng head of household bilang karapat-dapat na nagke-claim. Ang dayuhang residente na may asawang Korean na nakarehistradong head of household ay maaari na ngayong mag-claim ng deduction sa mga kontribusyon na ginawa mula 1 Enero 2025 pataas. Kumpirmahin po na ang inyong household registration ay naaayon sa estrukturang ito sa pamamagitan ng NTS English helpline (1588-0560) bago mag-file.

Magkano po ang maaari kong i-deduct, at magkano ang aking aktwal na matitipid?

Maaari po kayong mag-deduct ng 40% ng inyong taunang kontribusyon sa isang housing subscription savings account (주택청약저축), na may maximum household deduction na ₩3M bawat taon. Sa marginal income tax rate na 16.5%, nakakatipid ito ng humigit-kumulang ₩495,000. Ang mga nagbabayad ng buwis sa mas mataas na bracket na 26.4% ay nakakatipid ng hanggang humigit-kumulang ₩792,000. Ito ay isang deduction mula sa taxable income, hindi isang direktang credit.

Ano po ang mga kondisyon para makakuha ng karapatan?

Kailangan po ninyong matugunan ang lahat ng apat na kondisyon: maging Korean tax resident (183 araw o higit pa sa kalendaryo ng taon), ang kabuuang taunang sahod ay ₩70M o mas mababa, walang pag-aaring bahay, at maging nakarehistradong head of household o asawa ng nakarehistradong head of household. Idinagdag ng reporma sa 2025 ang landas ng asawa. Lahat ng apat na kondisyon ay dapat matugunan nang sabay-sabay.

Paano po ako mag-claim ng deduction?

Ang deduction ay kina-claim sa year-end tax settlement (연말정산) tuwing Enero sa pamamagitan ng inyong employer. I-file po ang isang no-home certificate (무주택 확인서) sa inyong bank bago matapos ang Pebrero ng susunod na taon ng buwis. Pagkatapos ay kumuha ng housing subscription savings contribution certificate (주택청약납입증명서) mula sa bank at isumite ito sa HR o payroll team ng inyong employer sa panahon ng settlement window. Iniaayos ng employer ang inyong tax withholding nang naaayon.

Para saan pa ginagamit ang housing subscription savings account bukod sa deduction?

Ang housing subscription savings account (주택청약저축) ay may dalawang layunin. Una, ito ang entry vehicle para sa public housing subscription lottery ng Korea (청약), kung saan nag-aapply ang mga residente na bumili ng mga bagong apartment. Tandaan po na ang mga dayuhan ay karaniwang limitado sa pag-apply para sa private housing (민영주택) at hindi maaaring mag-apply para sa public national housing (국민주택). Pangalawa, at hiwalay, nagbibigay ito ng income deduction kung matutugunan ninyo ang mga kondisyon ng karapat-dapat. Ang account ay hawak sa mga Korean bank kasama ang KB Kookmin, Shinhan, Woori, at iba pa.

Ang deduction ba ay naaangkop sa mga kontribusyon na ginawa bago ang 2025?

Ang reporma sa 2025, na nagpalawak ng karapat-dapat sa mga asawa, ay naaangkop sa mga kontribusyon na ginawa mula 1 Enero 2025 pataas. Unang naging claimable ito sa January 2026 year-end settlement cycle. Ang mga kontribusyon na ginawa sa nakaraang mga taon sa ilalim ng lumang head-of-household-only na patakaran ay hindi karapat-dapat para sa mga asawa sa ilalim ng nakaraang mga patakaran.

Maaari ba kayong pareho ng head of household at ng asawa na mag-claim ng ₩3M bawat isa?

Hindi po. Ang ₩3M deduction ceiling ay naaangkop sa household, hindi bawat tao. Ang isang Korean head of household at ang kanilang dayuhang asawa ay nagbabahagi ng isang ₩3M household cap. Ang mga pinagsanib na kontribusyon na higit sa ₩7.5M bawat taon ay hindi nagbibigay ng anumang karagdagang deduction.

Paano po kung hindi ako sigurado kung kwalipikado ako?

Makipag-ugnayan po sa NTS English helpline para sa mga dayuhang manggagawa sa 1588-0560 (available 09:00-18:00, hindi kasama ang 11:30-13:00, mga araw ng trabaho), o bumisita sa isang tax office na may dala ng inyong ARC at marriage certificate. Ang HR team ng inyong employer ay maaari ring kumpirmahin ang inyong karapat-dapat bago kayo magsumite ng savings certificate sa panahon ng year-end settlement.

---

Mga susunod na hakbang

1. Suriin po kung mayroon kayong housing subscription savings account (주택청약저축). Kung mayroon, kumpirmahin ang inyong kabuuang kontribusyon para sa 2025 sa pamamagitan ng inyong bank.
2. I-verify ang apat na kondisyon ng karapat-dapat: 183 araw o higit pa sa Korea, sahod na ₩70M o mas mababa, walang pag-aaring bahay, at Korean na asawa na nakarehistro bilang head of household.
3. I-file ang isang no-home certificate (무주택 확인서) sa inyong bank bago matapos ang Pebrero kasunod ng tax year.
4. Kung hindi kayo sigurado sa inyong household-registration situation, tawagan po ang NTS English helpline sa 1588-0560 o dalhin ang inyong ARC at marriage certificate sa isang lokal na tax office bago ang January settlement window.
5. Kunin po ang savings certificate mula sa inyong bank at isumite ito sa inyong employer sa panahon ng year-end settlement.
6. Para sa mas malawak na larawan ng maaari ninyong i-claim sa year-end settlement at higit pa, tingnan po ang year-end tax settlement guide.

Mga pagbabago

• 2026-05-28: /en voice retune (Lonely Planet voice model, stripped AI-corporate + bureaucratic phrasing, problem-first opener). Replaced "obtain" with "get." Tightened date prose to "Month Day, Year" format. Light sentence-length pass.
• 2026-05-28: Guide first published covering the 2025 reform, confirmed statute citation (조세특례제한법 §87), eligibility conditions, and how to claim.

@misc{seoulstart-korea-housing-subscription-deduction-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Housing Subscription Savings Deduction (주택청약저축 소득공제) para sa mga Dayuhan sa Korea (2025)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/fil/guides/korea-housing-subscription-deduction-guide},
  note = {Last updated Mayo 28, 2026}
}